Lars Klingbeil (SPD) will die Steuerklasse 3 und 5 abschaffen. Der Bundesfinanzminister setzt stattdessen auf ein automatisiertes Faktorverfahren, das die tatsächliche Einkommensverteilung zwischen den Ehepartnern berücksichtigt. Dies geht aus einem internen Dokument seines Ministeriums hervor, über das zuerst das Handelsblatt berichtete. Dem Tagesspiegel zufolge soll der Vorstoß Teil eines „Herbstpakets“ zur Steuervereinfachung werden, das noch in diesem Jahr beschlossen werden soll.
Im Koalitionsvertrag von CDU, CSU und SPD steht dieses Vorhaben allerdings nicht ausdrücklich. Die zugrunde liegende Formulierung stammt aus dem Wahlprogramm der SPD zur Bundestagswahl 2025 - ein Unterschied, der in der Debatte oft untergeht. Betroffen wäre eine große Gruppe: Rund 2,1 Millionen Ehepaare nutzten 2020 die Kombination III und V, wie das Statistische Bundesamt mitteilt.
Steuerklasse 3 und 5: Was im Papier des Finanzministeriums steht
Neu ist das Faktorverfahren nicht. Die Option besteht bereits seit 2010, neben den Kombinationen IV/IV und III/V. Beide Partner erhalten dabei die Steuerklasse 4, hinzu kommt ein Faktor für die Lohnsteuer. So wirkt sich die steuermindernde Wirkung des Ehegattensplittings schon während des Jahres auf die Lohnabrechnung aus. Neu wäre an Klingbeils Plan allein, dass dieses Verfahren verpflichtend würde und die bisherige Wahlmöglichkeit entfiele.
Das Ministerium begründet den Schritt mit einem Gerechtigkeitsgedanken. In Steuerklasse 5, die überwiegend von Frauen mit niedrigerem Einkommen oder Teilzeitstelle gewählt wird, ist die monatliche steuerliche Belastung während des Jahres spürbar größer als für den Partner in Steuerklasse 3. Wie verbindlich das Haus den Plan verfolgt, bleibt allerdings offen. Im Papier heißt es dazu knapp: „Maßnahme wird politisch entschieden.“
Nicht im Koalitionsvertrag, sondern im SPD-Wahlprogramm
Im Wahlprogramm zur Bundestagswahl 2025 hatte die SPD angekündigt, die bereits eingeleitete Überführung der Kombination III/V in das Faktorverfahren schnellstmöglich umzusetzen. Laut Tagesspiegel nahm die CDU/CSU-Fraktion das Papier aus dem Finanzministerium im Frühjahr 2026 skeptisch auf. Union-regierte Bundesländer haben dem Papier zufolge ebenfalls Bedenken angemeldet.
Zweiter Anlauf nach gescheitertem Ampel-Vorhaben
Vergleichbares hatte bereits die Vorgängerregierung versucht. Christian Lindner (FDP), zu jener Zeit Finanzminister, plante 2024, die Steuerklassen 3 und 5 zum 1. Januar 2030 in das Faktorverfahren zu überführen, vorgesehen war das im zweiten Jahressteuergesetz, dem Steuerfortentwicklungsgesetz. Nach dem Koalitionsbruch verabschiedeten Bundestag und Bundesrat im Dezember 2024 jedoch nur eine stark abgespeckte Fassung. Die Überführung ins Faktorverfahren war darin nicht mehr enthalten, wie der Deutsche Industrie- und Handelskammertag mitteilt. Klingbeil greift damit ein Vorhaben wieder auf, das schon einmal gescheitert ist.
Wie viele Ehepaare die Steuerklasse 3 und 5 nutzen
Von den 5,3 Millionen Ehepaaren, die 2020 zusammen veranlagt wurden und ausschließlich Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit bezogen, entschieden sich rund 2,1 Millionen für die Kombination III und V. Das entspricht einem Anteil von 39 Prozent, wie das Statistische Bundesamt mitteilt. 36 Prozent wählten dagegen IV/IV, bei 25 Prozent hatte nur ein Partner ein Arbeitseinkommen.
| Steuerklassenkombination | Anteil der zusammenveranlagten Ehepaare |
|---|---|
| III und V | 39 Prozent |
| IV und IV | 36 Prozent |
| Nur ein Partner mit Arbeitseinkommen (Steuerklasse III) | 25 Prozent |
Was sich beim Faktorverfahren für Paare ändert
Bei der Kombination aus Steuerklasse 3 und 5 fallen die monatlichen Abzüge beider Partner sehr ungleich aus. Im Faktorverfahren richtet sich die Lohnsteuer dagegen von Anfang an stärker nach der tatsächlichen Einkommensverteilung. Verschoben wird damit vor allem die unterjährige Belastung zwischen den Ehepartnern. Für die Beratung heißt das: Wer seine Liquiditätsplanung bislang auf das höhere Netto des Partners in Steuerklasse 3 stützt, müsste bei einer Pflichtumstellung neu rechnen.
Kritik an der Abschaffung von Steuerklasse 3 und 5: Nachteile beim Elterngeld
Widerspruch kommt vor allem mit Blick auf familienbezogene Leistungen. Bereits 2024 äußerte der Bundesverband Lohnsteuerhilfevereine in einer Stellungnahme für den Finanzausschuss des Bundestags Bedenken: „Der Wegfall der Wahlmöglichkeit führt zu einer Schlechterstellung von Familien in der ausgesprochen sensiblen Phase der Familienplanung.“ Der Hintergrund: Viele Paare wählten für den geringer verdienenden Partner vor der Geburt eines Kindes bewusst die Steuerklasse 3, weil sich das Elterngeld am Nettoeinkommen bemisst. Mit der Abschaffung von Steuerklasse 3 und 5 entfiele diese Gestaltungsmöglichkeit. Die Union schloss sich der Kritik 2024 an.
Parallel-Debatte um das Ehegattensplitting
Zugleich stellt die SPD das Ehegattensplitting selbst infrage. CDU und CSU lehnen das ab und wollen daran festhalten. Im September 2025 positionierte sich die CSU eindeutig. Generalsekretär Martin Huber sagt: „Eine Abschaffung des Ehegatten-Splittings wird es mit der CSU nicht geben.“ Er fordert zudem: „Wir müssen entlasten statt belasten, die Steuern müssen runter, nicht rauf.“ Der CDU-Finanzpolitiker Fritz Güntzler nennt das Ehegattensplitting „eine Frage der Gerechtigkeit“ - also denselben Begriff, mit dem das Finanzministerium umgekehrt seinen Vorstoß zu den Steuerklassen begründet.
